Калькулятор подоходного налога во Франции 2026

Как рассчитывается подоходный налог во Франции?

Французский подоходный налог (impôt sur le revenu) платят налоговые резиденты Франции, в том числе иностранцы, которые там живут и работают. Расчёт идёт в несколько этапов. Берутся ваши доходы (зарплата, пенсии, прочие доходы), из них вычитается фиксированный вычет 10 % на профессиональные расходы или фактические расходы, затем расходы, уменьшающие базу (взносы в PER, выплачиваемые алименты), а для людей старше 65 лет и инвалидов ещё и особый вычет: так получается чистый налогооблагаемый доход. Его делят на число долей домохозяйства и получают семейный коэффициент (quotient familial), к нему применяют прогрессивную шкалу, а результат умножают на число долей. Затем действуют потолок выгоды от семейного коэффициента, вычет для жителей заморских департаментов (DOM), скидка décote для скромных доходов и, наконец, налоговые скидки. Калькулятор проходит эти этапы по порядку и показывает каждую сумму, чтобы было понятно, откуда взялась итоговая цифра.

Шкала подоходного налога во Франции 2026 (доходы 2025 года)

Для налога 2026 года на доходы 2025 года шкала проиндексирована на 0,9 % законом о бюджете на 2026 год. На одну долю: 0 % до 11 600 €, 11 % от 11 601 до 29 579 €, 30 % от 29 580 до 84 577 €, 41 % от 84 578 до 181 917 € и 45 % свыше. Каждая ставка применяется только к той части дохода, которая попадает в её ступень: переход в ступень 30 % не означает, что 30 % берутся со всего дохода. Например, одинокий человек с чистым налогооблагаемым доходом 30 000 € платит 2 104 €, то есть около 7 % дохода. Ставка вашей последней ступени называется предельной ставкой (taux marginal d'imposition, TMI): это ставка, которая применяется к каждому дополнительному евро.

Доли, семейный коэффициент и его потолок: сколько у вас долей?

У одинокого человека 1 доля, у супругов в браке или PACS 2 доли. Каждый из первых двух детей на иждивении добавляет полдоли, а каждый ребёнок начиная с третьего целую долю. При попеременном проживании первые два ребёнка дают по четверти доли, следующие по полдоли. Одинокий родитель получает дополнительные полдоли (по четверти доли за каждого из двух первых детей, если все дети проживают попеременно), вдовец с ребёнком на иждивении сохраняет 2 доли, а инвалидность или статус ветерана может дать ещё полдоли (четверть доли за ребёнка-инвалида при попеременном проживании). Однако выгода от каждой полудоли ограничена: 1 807 € за полдоли для доходов 2025 года и 4 262 € за долю первого ребёнка одинокого родителя. Для вдовца с ребёнком потолок считается относительно 1 доли, с дополнительной скидкой не более 2 011 €; каждая полудоля за инвалидность или статус ветерана даёт дополнительную скидку не более 1 801 €. Если экономия превышает потолок, калькулятор сообщает об этом и применяет его.

Скидка décote: помощь при небольшом налоге

Скидка décote уменьшает налог домохозяйств с небольшим валовым налогом: она действует, если этот налог ниже 1 982 € для одинокого человека или 3 277 € для пары. Её размер равен 897 € (холост, в разводе, вдовец) или 1 483 € (пара) минус 45,25 % валового налога. Так, одинокий человек с валовым налогом 1 000 € получает скидку около 445 € и платит только 555 €. Décote считается после потолка семейного коэффициента и до налоговых скидок. Поэтому небольшое изменение дохода около этих порогов может изменить налог сильнее, чем ожидается. Наконец, налог меньше 61 € не взимается: в этом случае платить ничего не нужно.

Средняя ставка, предельная ставка и удержание у источника

Средняя ставка равна итоговому налогу, делённому на чистый налогооблагаемый доход: это реальная доля дохода, которая уходит на налог, и обычно она намного ниже предельной. Предельная ставка относится к вашей самой высокой ступени, той, что облагает каждый дополнительный евро; если семейный коэффициент упёрся в потолок, она определяется по доходу, делённому на базовые доли. Удержание у источника (prélèvement à la source) списывается каждый месяц с зарплаты по персональной ставке, которую рассчитывает налоговая служба. Калькулятор оценивает эту ставку как отношение налога до скидок и кредитов к доходам до вычета 10 %. Скидки и кредиты не снижают эту ставку: их возвращают авансом в январе и остатком летом. Ваша реальная ставка указана в налоговом уведомлении (avis d'impôt) и в личном кабинете на impots.gouv.fr и может отличаться из-за доходов прошлого года или корректировки ставки.