フランス所得税シミュレーター 2026

フランスの所得税はどう計算される？

フランスの所得税（impôt sur le revenu）は、フランスの税務上の居住者が納めます。現地で暮らし働く外国人も対象です。計算はいくつかの段階に分かれます。まず所得（給与、年金、その他の所得）から、職業経費として10%の概算控除または実額経費を差し引き、次に所得控除（PERへの拠出、支払った扶養料）、65歳以上や障害者には特別控除を引いて、課税所得（revenu net imposable）を求めます。これを世帯のパート数で割ったもの（家族除数、quotient familial）に累進税率を当てはめ、その結果にパート数を掛けます。日本ではこの仕組みは「N分N乗方式」として知られています。続いて家族除数による軽減の上限、海外県（DOM）居住者の控除、低所得世帯向けのdécote、最後に税額控除が適用されます。このシミュレーターはこの順序どおりに計算し、各金額を表示するので、最終的な数字がどこから来たのかが分かります。

フランス所得税の税率表 2026年（2025年所得）

2025年所得に対する2026年の課税では、2026年予算法により税率表の金額が0.9%引き上げられました。1パートあたり：11,600ユーロまで0%、11,601〜29,579ユーロが11%、29,580〜84,577ユーロが30%、84,578〜181,917ユーロが41%、それを超える部分が45%です。各税率は、その区分に入る部分の所得にだけかかります。30%の区分に入っても、所得全体に30%がかかるわけではありません。たとえば課税所得30,000ユーロの単身者の税額は2,104ユーロで、所得の約7%です。最後に到達した区分の税率を限界税率（TMI）と呼び、1ユーロ増えたときにかかる税率を表します。

パート数とN分N乗方式の上限：あなたのパート数は？

単身者は1パート、既婚またはPACSのカップルは2パートです。扶養する子どもは最初の2人がそれぞれ0.5パート、3人目からは1人につき1パートを加えます。交代居住（résidence alternée）の場合、最初の2人はそれぞれ0.25パート、3人目以降は0.5パートです。ひとり親にはさらに0.5パート（子ども全員が交代居住なら最初の2人それぞれに0.25パート）が加わり、扶養する子どもがいる死別者は2パートを維持します。障害や退役軍人の資格によって0.5パートが追加されることもあります（交代居住の障害のある子どもは0.25パート）。ただし0.5パートごとの軽減額には上限があり、2025年所得では0.5パートあたり1,807ユーロ、ひとり親の第1子のパートは4,262ユーロです。子どものいる死別者はこの上限を1パートと比べて計算し、最大2,011ユーロの追加減額があります。障害・退役軍人の0.5パートはそれぞれ最大1,801ユーロの追加減額の対象です。軽減額が上限を超える場合、ツールがそれを知らせて上限を適用します。

décote：少額の税金を軽くする仕組み

décoteは、税額（調整前）が少ない世帯の税金を減らす措置です。この税額が単身者で1,982ユーロ未満、カップルで3,277ユーロ未満のときに適用されます。額は897ユーロ（独身、離婚、死別）または1,483ユーロ（カップル）から、調整前税額の45.25%を引いた金額です。たとえば調整前税額が1,000ユーロの単身者はdécoteが約445ユーロとなり、納める税額は555ユーロだけです。décoteは家族除数の上限適用の後、税額控除の前に計算されます。そのため、これらの基準額の前後では、少しの所得の変化で税額が予想以上に変わることがあります。なお、61ユーロ未満の税額は徴収されず、その場合は支払う必要がありません。

平均税率、限界税率、源泉徴収

平均税率は、納付税額を課税所得で割ったものです。所得のうち実際に税金になる割合で、ふつうは限界税率よりかなり低くなります。限界税率は到達した最も高い区分の税率で、1ユーロ増えたときにかかる率です。家族除数の上限が適用される場合は、所得を基本のパート数で割った値で判定します。源泉徴収（prélèvement à la source）は、税務当局が算出した個人別の税率で毎月給与から差し引かれます。ツールはこの税率を、税額控除前の税額を10%控除前の所得で割って推定します。税額控除はこの率を下げず、1月の前払いと夏の精算で戻ってきます。実際の税率は課税通知書（avis d'impôt）とimpots.gouv.frの個人ページに記載されており、前年の所得や税率の調整によって異なることがあります。