حاسبة ضريبة الدخل في فرنسا 2026

كيف تُحسب ضريبة الدخل في فرنسا؟

يدفع ضريبة الدخل الفرنسية (impôt sur le revenu) المقيمون ضريبيًا في فرنسا، بمن فيهم الأجانب الذين يعيشون ويعملون هناك. يجري الحساب على عدة مراحل. ننطلق من دخلك (الرواتب، المعاشات، الدخول الأخرى)، ونطرح الخصم الجزافي 10% للمصاريف المهنية أو مصاريفك الفعلية، ثم الأعباء القابلة للخصم (الدفعات في خطة PER، النفقة المدفوعة)، وخصمًا خاصًا لمن تجاوزوا 65 عامًا أو ذوي الإعاقة: فنحصل على الدخل الصافي الخاضع للضريبة. نقسمه على عدد حصص أسرتك لنحصل على المعامل العائلي (quotient familial)، ونطبق عليه الجدول التصاعدي، ثم نضرب النتيجة في عدد الحصص. يأتي بعد ذلك سقف ميزة المعامل العائلي، وخصم المقيمين في أقاليم ما وراء البحار (DOM)، وتخفيض décote للأسر المتواضعة، وأخيرًا تخفيضات الضريبة. تتبع هذه الحاسبة الخطوات بالترتيب وتعرض كل مبلغ، لتفهم من أين جاء الرقم النهائي.

جدول ضريبة الدخل في فرنسا 2026 (دخل 2025)

بالنسبة لضريبة 2026 على دخل 2025، رُفعت حدود الجدول بنسبة 0.9% بموجب قانون المالية لعام 2026. لكل حصة: 0% حتى 11,600 يورو، و11% من 11,601 إلى 29,579 يورو، و30% من 29,580 إلى 84,577 يورو، و41% من 84,578 إلى 181,917 يورو، و45% لما يزيد على ذلك. لا يُطبَّق كل معدل إلا على جزء الدخل الواقع في شريحته: الانتقال إلى شريحة 30% لا يعني دفع 30% من كامل دخلك. مثلًا، شخص أعزب دخله الصافي الخاضع للضريبة 30,000 يورو يدفع 2,104 يورو، أي نحو 7% من هذا الدخل. ويُسمّى معدل آخر شريحة تبلغها المعدل الحدي للضريبة (TMI): وهو المعدل الذي يُطبَّق على كل يورو إضافي.

الحصص والمعامل العائلي وسقفه: كم حصة لديك؟

للشخص المنفرد حصة واحدة، وللزوجين المتزوجين أو المرتبطين بعقد PACS حصتان. يضيف كل واحد من أول طفلين مُعالين نصف حصة، وكل طفل بدءًا من الثالث حصة كاملة. في الإقامة بالتناوب يُحتسب كل من أول طفلين ربع حصة، ومن يليهما نصف حصة. يحصل الوالد المنفرد على نصف حصة إضافية (ربع حصة لكل من أول طفلين إذا كان جميع الأطفال بالتناوب)، ويحتفظ الأرمل الذي لديه طفل مُعال بحصتين، وقد تمنح الإعاقة أو صفة المحارب القديم نصف حصة إضافية (ربع حصة لطفل ذي إعاقة مقيم بالتناوب). غير أن الميزة التي تمنحها كل نصف حصة محدودة بسقف: 1,807 يورو لكل نصف حصة عن دخل 2025، و4,262 يورو لحصة الطفل الأول للوالد المنفرد. وللأرمل الذي لديه طفل يُحسب السقف مقارنةً بحصة واحدة، مع تخفيض إضافي لا يتجاوز 2,011 يورو؛ أما كل نصف حصة للإعاقة أو المحارب القديم فتمنح تخفيضًا إضافيًا لا يتجاوز 1,801 يورو. إذا تجاوز التوفير هذا السقف، تنبهك الأداة وتطبقه.

تخفيض décote: دعم للضرائب الصغيرة

يخفض décote ضريبة الأسر التي تكون ضريبتها الإجمالية منخفضة: يُطبَّق إذا كانت هذه الضريبة أقل من 1,982 يورو لشخص منفرد أو 3,277 يورو لزوجين. مبلغه يساوي 897 يورو (أعزب، مطلق، أرمل) أو 1,483 يورو (زوجان) ناقص 45.25% من الضريبة الإجمالية. وهكذا يستفيد أعزب ضريبته الإجمالية 1,000 يورو من تخفيض يقارب 445 يورو ولا يدفع إلا 555 يورو. يُحسب décote بعد سقف المعامل العائلي وقبل تخفيضات الضريبة. لذلك قد يغيّر تغيّر بسيط في الدخل قرب هذه العتبات ضريبتك أكثر مما تتوقع. وأخيرًا، الضريبة التي تقل عن 61 يورو لا تُحصَّل: لا تدفع شيئًا في هذه الحالة.

المعدل المتوسط والمعدل الحدي والاقتطاع من المصدر

المعدل المتوسط هو الضريبة الصافية مقسومة على الدخل الصافي الخاضع للضريبة: إنه النسبة الفعلية من دخلك التي تذهب إلى الضريبة، وهو عادةً أقل بكثير من المعدل الحدي. أما المعدل الحدي فهو معدل أعلى شريحة تبلغها، أي التي تُفرض على كل يورو إضافي؛ وإذا بلغ المعامل العائلي سقفه يُقرأ على الدخل مقسومًا على حصصك الأساسية. والاقتطاع من المصدر (prélèvement à la source) يُخصم كل شهر من راتبك بالمعدل الشخصي الذي تحسبه الإدارة الضريبية. تقدّر الأداة هذا المعدل بقسمة الضريبة قبل التخفيضات والأرصدة الضريبية على دخلك قبل خصم 10%. لا تخفض التخفيضات والأرصدة هذا المعدل: تُرد إليك عبر الدفعة المسبقة في يناير والتسوية في الصيف. يظهر معدلك الحقيقي في إشعار الضريبة (avis d'impôt) وفي حسابك الشخصي على impots.gouv.fr، وقد يختلف بسبب دخل السنة السابقة أو تعديل المعدل.