Kalkulator podatku dochodowego we Francji 2026

Jak oblicza się podatek dochodowy we Francji?

Francuski podatek dochodowy (impôt sur le revenu, odpowiednik polskiego PIT) oblicza się w kilku krokach. Punktem wyjścia są dochody (wynagrodzenia, emerytury, inne dochody), od których odejmuje się zryczałtowane odliczenie 10% na koszty pracy albo rzeczywiste koszty (frais réels), potem wydatki podlegające odliczeniu (wpłaty na plan emerytalny PER, płacone alimenty), a w przypadku osób po 65. roku życia lub z niepełnosprawnością specjalne odliczenie: tak powstaje dochód netto do opodatkowania (revenu net imposable). Dzieli się go przez liczbę udziałów gospodarstwa domowego, co daje iloraz rodzinny (quotient familial); do tego ilorazu stosuje się progresywną skalę, a wynik mnoży przez liczbę udziałów. Następnie stosuje się limit korzyści z ilorazu rodzinnego, odliczenie dla mieszkańców departamentów zamorskich (DOM), décote dla gospodarstw o niskich dochodach i na końcu ulgi podatkowe. Ten kalkulator przechodzi przez te kroki po kolei i pokazuje każdą kwotę, żebyś rozumiał, skąd bierze się wynik. Jest przeznaczony dla francuskich rezydentów podatkowych, także emigrantów: nie oblicza podatku w Polsce ani w żadnym innym kraju.

Progi podatku dochodowego we Francji 2026 (dochody 2025)

Dla podatku za 2026 rok od dochodów z 2025 roku francuska ustawa budżetowa na 2026 rok podniosła progi o 0,9%. Na jeden udział: 0% do 11 600 €, 11% od 11 601 do 29 579 €, 30% od 29 580 do 84 577 €, 41% od 84 578 do 181 917 € i 45% powyżej. Każda stawka dotyczy tylko tej części dochodu, która mieści się w danym progu: wejście w próg 30% nie oznacza płacenia 30% od całego dochodu. Na przykład osoba samotna z dochodem netto do opodatkowania 30 000 € płaci 2104 €, czyli około 7% tego dochodu. Stawka najwyższego osiągniętego progu to stawka krańcowa (taux marginal d'imposition, TMI): dotyczy każdego dodatkowego euro.

Udziały, iloraz rodzinny i limit: ile masz udziałów?

Osoba samotna ma 1 udział, małżeństwo lub para w PACS 2 udziały. Każde z dwojga pierwszych dzieci na utrzymaniu dodaje pół udziału, a każde dziecko od trzeciego cały udział. W opiece naprzemiennej (résidence alternée) dwoje pierwszych dzieci liczy się po ćwierć udziału, a kolejne po pół udziału. Samotny rodzic dostaje dodatkowe pół udziału (po ćwierć udziału na każde z dwojga pierwszych dzieci, jeśli wszystkie są w opiece naprzemiennej), wdowa lub wdowiec z dzieckiem na utrzymaniu zachowuje 2 udziały, a niepełnosprawność lub status kombatanta może dać dodatkowe pół udziału (ćwierć udziału za niepełnosprawne dziecko w opiece naprzemiennej). Korzyść z każdego pół udziału jest jednak ograniczona: 1807 € na pół udziału dla dochodów z 2025 roku i 4262 € za udział pierwszego dziecka samotnego rodzica. U wdowy lub wdowca z dzieckiem limit liczy się względem 1 udziału, z dodatkową ulgą do 2011 €; każde pół udziału z tytułu niepełnosprawności lub kombatanta daje prawo do dodatkowej ulgi do 1801 €. Gdy oszczędność przekracza limit, narzędzie to sygnalizuje i go stosuje.

Décote, czyli pomoc przy niskim podatku

Décote obniża podatek gospodarstw, których podatek brutto jest niski: stosuje się ją, gdy wynosi on mniej niż 1982 € dla osoby samotnej lub 3277 € dla pary. Jej kwota to 897 € (osoba samotna, rozwiedziona, owdowiała) lub 1483 € (para) minus 45,25% podatku brutto. Osoba samotna z podatkiem brutto 1000 € dostaje więc décote około 445 € i płaci tylko 555 €. Décote liczy się po zastosowaniu limitu ilorazu rodzinnego, a przed ulgami podatkowymi. Dlatego w pobliżu tych progów niewielka zmiana dochodu może zmienić podatek bardziej, niż się spodziewasz. I wreszcie: podatek poniżej 61 € nie jest pobierany, nie musisz wtedy nic płacić.

Stawka średnia, stawka krańcowa i pobór u źródła

Stawka średnia to podatek netto podzielony przez dochód netto do opodatkowania: pokazuje, jaka część dochodu naprawdę idzie na podatek, i zwykle jest dużo niższa niż stawka krańcowa. Stawka krańcowa to stawka najwyższego progu, która obejmuje każde dodatkowe euro; jeśli iloraz rodzinny jest ograniczony limitem, odczytuje się ją z dochodu podzielonego przez udziały podstawowe. Pobór u źródła (prélèvement à la source) jest co miesiąc potrącany z wynagrodzenia według indywidualnej stawki wyliczonej przez francuski urząd skarbowy. Narzędzie szacuje tę stawkę, dzieląc podatek przed ulgami i kredytami przez dochody przed odliczeniem 10%. Ulgi i kredyty nie obniżają tej stawki: są zwracane w zaliczce w styczniu i w rozliczeniu latem. Twoja rzeczywista stawka jest podana w decyzji podatkowej (avis d'impôt) i na twoim koncie na impots.gouv.fr; może się różnić ze względu na dochody z poprzedniego roku lub korektę stawki.