حساب ضريبة القيمة المضافة: من السعر قبل الضريبة إلى السعر الشامل والعكس

معادلات إضافة الضريبة إلى السعر واستخراجها منه

لإضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر، اضربه في (1 + النسبة): السعر الشامل = السعر قبل الضريبة × (1 + النسبة). بنسبة 15% يصبح 100 ريال 100 × 1.15 = 115 ريالًا، منها 15 ريالًا ضريبة. وفي الاتجاه المعاكس نقسم: السعر قبل الضريبة = السعر الشامل ÷ (1 + النسبة). فالسعر الشامل 230 ريالًا يعادل 230 ÷ 1.15 = 200 ريال قبل الضريبة. الخطأ الأكثر شيوعًا هو طرح 15% من السعر الشامل: 230 − 15% = 195.50، وهذا خطأ لأن الضريبة تُحسب على السعر قبل الضريبة لا على السعر الشامل. ولمعرفة الضريبة المتضمَّنة في سعر شامل، اقسمه على 21 بنسبة 5% (210 ÷ 21 = 10 دراهم)، أو اضربه في 3 ثم اقسمه على 23 بنسبة 15% (230 × 3 ÷ 23 = 30 ريالًا).

نسب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات والسعودية ومصر: 5% و15% و14%

طبّقت الإمارات ضريبة القيمة المضافة منذ 1 يناير 2018 بنسبة أساسية قدرها 5%. وبدأت السعودية بالنسبة نفسها في التاريخ ذاته، ثم رفعتها إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020. أما مصر فتطبّق نسبة عامة قدرها 14% منذ يوليو 2017. وفي الدول الثلاث تخضع بعض السلع والخدمات لنسبة صفر أو تُعفى من الضريبة، مثل الصادرات وبعض خدمات التعليم والصحة، وتختلف القوائم من بلد إلى آخر. ولا يلزم التسجيل في الضريبة وتحصيلها إلا من تتجاوز مبيعاته حدًّا يحدده كل بلد. وعند الشك في النسبة المطبَّقة على منتجك أو نشاطك، راجع الجهة الضريبية في بلدك قبل إصدار الفاتورة: الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات، أو هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية، أو مصلحة الضرائب المصرية.

دول عربية أخرى، والتقريب، والخصومات

خارج هذه الدول، أدخل النسبة في حقل «نسبة أخرى»: 10% في البحرين، و5% في سلطنة عُمان، و20% للنسبة العادية في المغرب. المعادلة واحدة في كل مكان. تُقرَّب المبالغ إلى منزلتين عشريتين: 50 ريالًا شاملة ضريبة 15% تعادل 43.48 ريالًا قبل الضريبة و6.52 ريالًا ضريبة. وإذا لم تكن منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فلا يحق لك تحصيلها ولا إظهارها في فواتيرك. ولتطبيق خصم أو زيادة على سعر قبل الضريبة أو بعدها، استخدم أداة «حساب النسبة المئوية».